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如何编制银行存款余额调节表

来源:(如何编制银行存款余额调节表http://s.yingle.com/cr/855810.html)

刑事犯罪,区别于民事犯罪,是指那些触犯刑法,构成的犯罪,一般情节比较严重,依法追求刑事责任。刑事犯罪是各种社会矛盾和社会消极因素的综合反映,并且这种反映表现的领域和强度,与一个国家社会变革的深度和广度密切相关。我国刑法几年就会进行一次修订,这也是为了符合社会发展的需要。赢了网建议您,刑事辩护律师委托要谨慎。

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问:如何编制银行存款余额调节表?



答:下面通过一个实务案例具体告诉大家。

某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元,开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元,经逐笔核对,发现未达账项如下:

(1)12月5日,企业收到购买单位转账支票一张,计52 000元,已开具送款单送存银行,但银行尚未入账。

(2)12月5日,银行计算企业存款利息50 000元,已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。

(3)12月23日,企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张,计2 000元,持票人尚未到银行取款。

(4)12月23日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金5 000元,企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示:

银行存款日记账 银行对账单

这里和大家解释一下,在企业银行存款日记账上,银行存款增加记借方,减少记贷方,银行对账单上的记账方向则与之相反,因为企业存入银行的存款相当于银行的负债,所以增加记贷方减少记借方,上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项 目金额项 目金额

银行存款日记账余额40 000银行对账单余额35 000加:银行已收,企业未收款50 000加:企业已收、银行未收款52 000减:银行已付、企业未付款5 000减:企业已付、银行未付款2 000调节后余额85 000调节后余额85 000

在这里,企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000,而不是银行存款日记账余额40000。

提示:银行余额调节表不是原始凭证,不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点,大家要特别注意一下。

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